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基于大数据技术的中小企业发展奖补政策措施落实审计思路

日期:2019-12-17

大数据分析是提高审计效率和审计质量的有效途径,是审计发展的必然趋势。在重大政策跟踪审计中运用大数据分析,能尽可能地获得总体而又利于审计的信息,实现对政策多维度、深层次评价。近年来,为进一步支持中小微企业持续健康发展,市级部门制定了助推企业成长、促进企业融资、支持创业创新、加强公共服务等具体政策措施。但在政策执行中可能存在对奖补企业资质审核把关不严,同一区域的企业享受不同贴息政策等情况,影响政策实施效果。

本文将就审计部门利用大数据审计分析查找中小企业发展奖补专项资金管理漏洞,推进政策落实提出如下思路。

一、分析思路

重大政策跟踪审计不同于一般专项资金审计,审计思路注重从政策分析入手,理清政策线索。围绕支持中小微企业持续健康发展,市级部门出台《关于进一步支持中小微企业发展政策措施的通知》(渝中小企〔2018〕8号)、《关于进一步支持中小微企业发展政策措施实施细则(试行)》(渝中小企〔2018〕21号)等文件,从文件中梳理出两个关键奖补政策点。一是“小升规”工业企业培育奖励支持对象为主营业务收入首次达到纳入统计部门联网直报的规模以上工业企业名单内的企业,不包括新建投产达规入统的工业企业。按照统计标准,规模以上工业法人企业是指年主营收入2000万元以上的法人企业。二是“专精特新”中小企业奖补对象为营业利润率达到5%以上、近两年主营业务收入平均增速不低于10%、R&D投入占销售收入达到规定比重的企业。抓住这两个关键政策点,审计组通过将奖补资金发放名单与奖补企业的工商登记、国地税缴纳数据进行比对分析,重点关注奖补资金拨付到位情况、资格审核认定情况及政策效果情况。

二、数据采集

1.从市经济信息委收集“小升规”、“专精特新”、“小巨人”“隐型冠军”企业奖补名单,所需字段:企业名称、所在区县、联系人等。

2.从市场监管部门收集内资企业工商登记数据,所需字段:企业名称、注册资本、所属行业、成立时间、统一社会信用代码、纳税人识别号等。

3.从税务部门收集国地税缴税数据,所需字段:企业名称、纳税人识别号、主营业务收入、缴税金额等。

三、审查方法

1.根据政策点筛选不符合条件的企业。将从市经济信息委收集的企业奖补名单,与从市场监管部门收集的内资企业工商登记数据、从税务部门收集国地税缴税数据进行关联分析,上述数据分别以企业名称、纳税人识别号进行关联分析,筛选出工商登记中非工业企业或注册资金较少、主营收入偏低、年缴税金额较少的企业作为疑点,根据核查结果反映奖补政策落实效果。

2.根据筛查疑点延伸调查。根据以上数据关联分析的疑点,下发各区县审计小组进行现场核实,进一步对企业成立时间、主营业务收入、营业利润率、近两年主营业务收入平均增速等进行核实,审查是否存在不符合条件的企业获得“专精特新”“小升规”等专项补助资金或贷款贴息等问题。

3.倒查主管部门审核情况。在此基础上,进一步对不符合条件企业的审查资料进行核实,追溯审批环节主管部门对企业申报材料的完整性、真实性及信用状况的审核把关是否存在履职不到位的情况。另通过比较同一地区同一年度的奖补标准,审查分配中小企业贷款贴息比例是否一致,是否存在同一区域的企业享受不同的贴息政策的情况。(政策执行一处江清波)


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