万博水晶宫

第一章总 则

第一条 为加强对万博水晶宫货物和服务采购的审计监督，规范采购行为，防范风险，促进廉政建设，提高资金使用效益，维护万博水晶宫合法权益，根据《中华人民共和国审计法（2021年修订）》《中华人民共和国政府采购法（2014年修订）》《教育部关于教育系统内部审计工作的规定》（教育部令2020年第47号）等有关法律法规的规定，结合万博水晶宫工作实际，制定本办法。

第二条 本办法所称采购，是指以合同方式有偿取得货物和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇佣等。

本办法所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。

本办法所称服务，是指除货物和工程以外的其他采购对象。

第三条 本办法所称货物和服务采购审计，是指审计处依据国家有关法律法规及万博水晶宫规章制度，按照一定的程序和方法，对货物和服务采购的真实性、合法性和效益性开展独立、客观的监督、评价和建议。采购审计分为价格审核与过程审计监督两部分。

第四条 对情况复杂或专业性较强的预、结算价审计，审计处可聘请外部专家参与或委托社会审计机构进行审计，并支付审计费，费用从采购项目经费支出。

第二章审计范围与方式

第五条 货物和服务采购审计范围与方式

（一）采购项目预算2万元（含）至50万元（不含）的，审计处实行项目管理式专项审计。

（二）采购项目预算50万元（含）以上的，审计处实行过程参与式审计。

采购项目应实行集中采购，不得采取“化整为零”等方式逃避审计监督。

第六条 属于广西政府采购范围内的（如广西政府采购云平台内的框架协议采购、信创产品馆、网上超市等），其价格或折扣已有政府指导价的，审计处不再对其价格进行审计。

第三章审计内容

第七条 项目管理式专项审计内容

（一）采购内控方面。包括采购管理部门职责是否全面、明晰、采购业务的内控制度和业务流程的建立和执行情况，采购政策是否符合法律法规及内部规定。

（二）采购立项方面。包括项目的审批是否符合规定程序，项目是否纳入年度预算采购计划及资金落实情况，采购内容和预算价格确定的合理性，采购需求论证、市场调研是否充分，采购方式选择的合理性等。

（三）采购过程方面。包括采购计划执行情况，采购程序的合法合规性，供应商选择的合理性，是否按规定实施采购；委托代理机构采购的项目是否按规定编制采购文件、发布采购公告，采购文件中所列的有关要求及评标标准的合理性、规范性等。

（四）采购合同方面。包括合同方的签约资格，合同签订程序的合规性，合同条款的完整性和合同内容的合法性，合同与采购文件的一致性，合同执行和管理的规范性、合同执行结果等。

（五）采购验收方面。包括验收工作的合规性、有效性，验收结果与采购文件和合同的符合性，固定资产登记、入库办理情况等。

（六）采购经费管理方面。包括采购经费预算的合理性，经费专项管理情况，合同货款支付的适当性、合法性和有效性。

（七）采购绩效方面。包括采购项目的质量、成本、交付时间、使用频次等情况及评价。

（八）对采购以往发现问题整改方面。包括以往采购有关检查、巡视和审计发现存在的问题整改落实情况等。

第八条 过程参与式审计内容

（一）采购项目预算50万元（含）以上的，进行预算审核，出具《采购审计报告》。因特殊原因未经预算审核已实施采购的，须经审计分管校领导审批同意补办审计手续后，由经费归口管理部门送审，审计处进行结算审计，并出具《审计报告》。

（二）合同发生变更部分的结算审计内容

对采购项目在合同执行过程中出现追加采购金额的：

1.追加金额高于原合同10%的，按新项目重新采购。

2.追加金额低于或等于原合同10%的：

（1）追加与合同标的相同物，签订补充协议，审计处不进行结算审计；

（2）追加因国家或地方政策调整或技术标准更新导致原方案失效的，按照相关法律法规和万博水晶宫相关文件完成审批流程，由经费归口管理部门送审，审计处进行结算审计，并出具《审计报告》；

（三）采购项目预算50万元（含）以上的，对采购文件中重要环节及内容进行审计，如有意见和建议，出具《审计建议书》。

第四章审计程序

第九条 项目管理式专项审计程序

（一）每年初根据使用部门填报的上一年度采购项目备案表统计情况，安排本年度专项审计计划，抽查比例不低于10%；

（二）审计项目立项，收集并汇总审计项目信息，开展审前调查，编制审计实施方案；

（三）下发审计通知书、召开审计进点会，根据项目情况实施报送审计或现场审计；

（四）编制审计取证单及审计工作底稿；

（五）被审计单位确认审计取证资料；

（六）出具审计报告征求意见稿，被审计单位自收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内提出书面意见，否则，视为同意；

（七）形成审计报告正式稿，报审计分管校领导同意后签发；

（八）被审计单位自收到审计报告之日起30日内将审计整改书面报告交至审计处；

（九）项目审计档案整理归档。

第十条 过程参与式审计程序

（一）由经费归口管理部门安排专人通过线上（迪博内控管理系统）向审计处报审，送审资料要求完整，审计时间从完整资料提交之日开始计算；

（二）审计处在10个工作日内完成审核工作（对情况复杂或专业性较强的审计工作，时间另行确定），并提交审计分管领导审批，审批结束后，系统自动形成《采购审计报告》;

（三）经费归口管理部门自行在系统下载《采购审计报告》后，如有异议，应在分管审计工作校领导审核通过之日起10个工作日内提出书面意见反馈至审计处，否则，视为同意;

（四）采购文件审计期限为3个工作日，如有意见或建议，以《审计建议书》形式进行反馈;

（五）审计档案整理归档。

第五章审计资料提交要求

第十一条 项目管理式专项审计需提供以下材料

（一）采购管理及内部控制制度、流程等文件；

（二）采购申请表、集体决策的会议纪要或记录、大型设备采购论证文件；

（三）采购的报批材料、文件、公告、评标过程资料（如有）、中标通知书；

（四）采购合同或协议原件，合同变更相关材料;

（五）采购经费收支报表、会计账簿及会计凭证等会计资料;

（六）验收、入库和使用等数据库资料;

（七）有关经济监督部门、内部审计机构、上级部门检查报告或者鉴定材料及存在问题整改情况;

（八）其他相关资料。

对年度内项目预算2万元（含）至50万元（不含）的货物和服务采购，使用部门在采购后应及时通过网上服务大厅在线填写《桂林医科大学货物和服务采购项目备案表》（附件），如不按要求备案，财务不予报账。审计处第二年年初根据采购项目备案表统计情况安排采购项目管理式专项审计计划。

第十二条 过程参与式审计

（一）预算审核需提供以下材料

在万博水晶宫迪博内控管理系统进行线上送审，填写《采购报审单》，采购申请阶段所需材料须按万博水晶宫采购相关文件完整提交。

如有特殊情况线下送审的，需提供以下材料：

1.项目采购申请单、采购计划表、采购报审单;

2.按万博水晶宫采购论证办法提供使用部门论证资料、校级可行性论证资料；

3.按万博水晶宫“三重一大”决策制度提供校长办公会会议纪要及党委常委会会议纪要；

4.采购询价表

货物类：货物名称、参考品牌、规格、型号、材质、技术参数、数量、单价、总价、质保期、服务内容及要求等。

服务类：服务名称、内容及范围、标准（含质量、人员、时间和效果）等。

货物和服务类涉及运行维护、升级更新、备件、耗材等也应在询价表中注明价格。

送审价佐证依据：网上公开询价相关材料。

单一来源货物或服务，视具体情况另行要求。

5.其他要求提供的资料。

（二）合同重大变更的结算审计需提供以下材料

1.请购物品报审单;

2.标的物变更的申请及审批资料;

3.采购原合同（有补充协议，需提供）;

4.采购变更部分结算清单;

5.其他要求提供的资料。

（三）采购文件审计需提供以下材料

1.通过相关部门汇签后的采购文件;

2.采购预算审计报告;

3.其他要求提供的资料。

第六章责任追究

第十三条 参与采购活动的各部门或单位应在采购工作中各负其职，各担其责。对发现的违规、违法行为和损害万博水晶宫权益的行为及其有关责任人，审计处应及时向万博水晶宫主要领导报告，并向组织部、人事处、纪委等部门反馈，相关部门按《中国共产党纪律处分条例》等法律法规或万博水晶宫绩效考核管理办法追究相关责任，并进行处罚。

第七章附 则

第十四条 本办法自印发之日起施行。2023年10月1日印发的《桂林医学院货物和服务采购审计实施办法（修订）》同时废止。

第十五条 本办法由万博水晶宫审计处负责解释。

附件：桂林医科大学货物和服务采购项目备案表

填写说明：

1、备案内容：货物和服务采购项目

2、金额范围：2万元≦采购项目预算金额＜50万元

3、前期工作：项目采购应严格按照万博水晶宫采购文件要求执行采购，采购后应及时验收和入库。

4、备案要求：采购项目使用部门应在报账前如实填写《桂林医科大学货物和服务采购项目备案表》，报账时应附此备案表，如不按要求备案，财务不予报账。

如有疑问请咨询审计处：0773-5890106