万博水晶宫

桂医审〔2021〕2号

校直各单位、各部门：

党中央、国务院历来高度重视审计工作。党的十八大以来，提出了改革审计管理体制，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。十九大及党的十九届四中全会报告强调坚持和完善党和国家监督体系，强化对权力运行的制约和监督，发挥审计监督职能作用。党中央的决定，为改革审计管理体制和审计监督机制，加强内部审计事业创新发展和更好发挥作用提供了强有力的体制机制保障。为切实加强万博水晶宫内部审计工作，充分发挥审计“治已病”、“防未病”的重要作用和“免疫系统”功能，更好地服务万博水晶宫改革发展，推动万博水晶宫“双一流”建设战略目标及高水平医科大学建设。根据中央的决定和万博水晶宫的文件精神和要求，结合万博水晶宫实际，现提出以下意见：

一、提高政治站位，充分认识新时代加强内部审计工作的重要性

1.进一步提高对审计工作重要性的认识。审计是党和国家监督体系的重要组成部分，习近平总书记在党的十九届三中全会提出设立中央审计委员会，加强党中央对审计工作的集中统一领导，并亲自担任新组建的中央审计委员会主任，国务院总理李克强、中纪委书记赵乐际担任副主任，凸显了党中央、国务院对审计监督前所未有的重视，高度重视审计在经济社会发展中的重要作用。习近平总书记主持召开中央审计委员会第一次会议时发表重要讲话，讲话从新时代党和国家工作全局出发作出重大部署，就进一步改进审计监督、深化制度改革、加强自身建设，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，作出具体部署、提出明确要求，为审计事业发展注入了思想和行动的力量。讲话强调指出,改革审计管理体制，加强审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

2.加强内部审计工作是推进国家治理体系和治理能力现代化的需要。党的十九届四中全会明确指出，要发挥审计监督职能作用，以党内监督为主导，推动各类监督有机贯通、相互协调。全会作出的这些制度性安排，是做好新时代审计工作的科学指南和根本遵循，也是推进国家治理体系和治理能力现代化的保障。内部审计作为单位经济决策科学化、内部管理规范化、风险防控常态化的一项重要制度设计，既是万博水晶宫各单位、各部门强化内部控制不可或缺的重要手段，又是国家治理体系的基础环节和重要组成部分。

3.加强内部审计工作是实现审计全覆盖的需要。审计全覆盖对审计监督的力度、广度和深度提出了很高的标准和要求，这就必然要求加强内部审计工作，将审计监督覆盖全校所有单位、部门，以及直属附属医院、直管公司企业。内审机构是补充国家审计力量、实现审计全覆盖的一支生力军，整合内审资源、统筹内审力量、加强内审成果运用，实现国家审计与内部审计优势互补，能够减少审计监督盲区，有力拓展审计监督广度和深度。内部审计工作要做到“应审尽审”，实现全覆盖，发挥好应有作用，必须实现由财务审计向管理审计的转变。内部审计要从长远、全局和宏观问题着眼，站在单位领导决策层和事业科学发展的角度去看问题，不仅仅是局限于经济活动，要向业务活动拓展。要运用好内部控制评价这一手段，提高内部审计工作成效。

4.加强内部审计工作是推动实现经济高质量发展的需要。作为万博水晶宫的一种内部自我约束机制，内部审计越有效，出现违法违规问题和绩效低下问题的可能性越小。要推动万博水晶宫教育事业健康发展，就必须加强内部审计，强化风险防控，减少问题的发生，提升管理经营绩效。

5.加强内部审计工作是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式，是提高资源绩效的重要保障。随着教育事业的发展和教育领域综合改革的深化，万博水晶宫经费总量逐年增加，资产规模逐年扩大，加强内部审计监督工作,是完善万博水晶宫内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施，对促进高校科学发展具有重要意义。通过内部审计规范万博水晶宫经济管理，落实领导干部经济责任，是提高资源绩效的重要保障。凡是涉及管理、分配、使用公共资金、国有资产、国有资源的部门、单位和个人，都要自觉接受审计、配合审计，依法、及时、全面提供审计所需资料。要把审计作为推动万博水晶宫重大决策部署和国家有关政策措施贯彻落实的重要手段。对审计发现的问题要分析原因、提出建议并督促整改落实，以全面推进依法治校、不断提升内部治理能力。对审计发现的违纪违法线索及时移交纪检监察部门处理，充分发挥审计“免疫系统”功能。

二、深化内部审计改革，转变审计观念，创新审计理念，推动内部审计工作在新时代加快发展

6.加强和保障内部审计工作的独立性，加快转变审计职能和审计监督方式。万博水晶宫保障内部审计部门依法审计、依法查处问题、依法公告审计结果，不受其他部门和个人的干涉。万博水晶宫审计部门要紧密结合审计工作的职责任务和履职特点，着眼依法独立行使审计监督权，创新体制机制，加强和改进新形势下的审计工作。要以风险防范和价值提升为导向，自觉把握内部审计发展方向，不断探索与创新工作方式方法。要突出审计主业，理清职责定位，转变审计职能，改变审计工作宽泛化、审计职能异化、审计主业弱化等现象，认真纠正审计监督方式上的偏差，理清监督责任，转变审计监督方式，改变以往过多直接参与事务，将监督者变为执行者、将“裁判员”角色异化成“运动员”的做法，要做到从“全程参与”向“审计监督”转变，坚持独立性原则，认真履行好自身肩负的监督职能，不得参与被审计单位业务活动的决策和执行，不直接参与到职能管理部门履行自身工作职责中去。要把审计监督工作重点放在监督万博水晶宫各单位、各部门履行管理职责和经济责任上，有效解决审计监督失之于软、失之于宽的问题，认真履行监督职能，严格规范审计问责，严把审计监督关口。

7.加强万博水晶宫内部相关职能管理部门的工作协调，增强审计监督合力，把思想认识和行动统一到党中央的要求上来，坚决落实党中央对审计工作的统一部署。万博水晶宫要适应新时代加强审计工作的需要，针对制约审计监督作用发挥的体制机制障碍、影响审计事业长远发展的重点难点问题，积极探索创新，推进审计制度完善，深化审计制度改革，解放思想、与时俱进，创新审计理念，及时揭示和反映万博水晶宫教育事业改革发展中的新情况、新问题、新趋势。内部审计要强化工作统筹，优化资源配置，聚焦党中央、教育部决策部署,围绕万博水晶宫中心工作和重点任务，高点站位谋划审计工作，找准切入点和着力点，做到点面结合，精准审计。各单位、各部门要积极支持配合万博水晶宫内部审计职能和监督方式的转变，加强工作沟通，积极协调配合，形成工作合力，推动万博水晶宫各项事业积极稳妥、健康规范发展。

三、健全工作机制，完善制度体系建设

8.健全内部审计工作领导机制。加强党对审计工作的领导，万博水晶宫党委设立审计委员会统一领导内部审计工作，由校长直接分管审计工作。定期听取审计工作报告，研究解决审计工作中遇到的问题和困难，把审计结果作为相关决策的重要依据。

9.建立健全内部审计制度体系。万博水晶宫审计部门要认真落实习近平总书记和李克强总理对审计工作重要指示批示精神，根据中央对审计工作的统一部署要求，结合新形势下要加大审计力度，实现审计范围全面覆盖，审计监督广度和深度不断拓展，努力加强万博水晶宫的内部审计制度体系建设，建立健全万博水晶宫内审工作制度规范，深化审计制度改革，强化审计功能定位，优化审计职责，创新审计理念，用制度规范和指导万博水晶宫的内部审计工作。

10.建立万博水晶宫内部审计结果运用机制。万博水晶宫审计部门应当加强与万博水晶宫纪检监察、组织人事、巡察督办等校内监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。进一步完善审计工作联席会议制度，加强万博水晶宫内部监督管理部门间的沟通交流，综合利用监督成果，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，将内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

11.健全审计整改和检查制度。对审计发现的问题、提出的建议，被审计单位或项目主要负责人作为整改第一责任人，要认真组织制订整改方案，逐条限期整改落实，并将整改情况以书面形式反馈至万博水晶宫审计部门。审计部门应加强对整改工作的跟踪检查，督促审计建议落到实处。对整改不力、屡审屡犯的，要与被审计单位主要负责人进行约谈，严格追责问责。

12.建立责任追究制度。根据审计发现问题和整改结果，万博水晶宫审计部门要依法依规认定责任；万博水晶宫纪检监察、组织人事等内部监督管理部门要根据审计结果和整改情况，依法依规追究相关责任人责任。

13.建立审计结果公开制度。要按照有利于问题整改和解决的原则，在适当范围内发布审计结果。要建立审计典型案例通报制度，从审计项目中选取典型案例，以不同的方式予以通报、公开，披露审计发现的存在问题或违法违纪行为，充分发挥审计监督的警示教育作用。

四、突出审计重点，拓展内部审计广度深度，消除监督盲区，发挥审计促进万博水晶宫决策部署落实的保障作用

14.强化预算管理审计，促进提高资金使用效益。建立全过程的预算监督审计，实现从预算编制、预算执行、执行结果到结果应用的全流程审计，提高万博水晶宫预算编制的科学化水平。一是对万博水晶宫预算编制的合理性和规范性，审计部门应提前介入，参与有关决策会议，提出审计建议。二是加强预算执行过程审计，加快预算执行进度和强化预算的刚性约束。对收支规模大、经济活动频繁的单位和部门的预算执行情况审计和重点项目的绩效审计相结合，评价执行效果和项目绩效，提出改进建议，促进提高预算资金使用效益。

15.推动内部控制审计，切实加强风险防控。要结合内部控制建设情况，建立健全内部控制监督评价体制，将内部控制评价作为内部审计经常性工作，现阶段可将其与经济责任审计相结合，重点评价内部管理制度的健全和执行情况、“三重一大”事项的决策及执行情况等，促进各单位各部门加强风险防控，规范内部管理机制，提高资金使用效益。

16.深化经济责任审计，推动领导干部履职尽责。一是建立健全经济责任审计工作联席会议制度，加强对领导干部经济责任审计工作的领导，推进经济责任审计结果运用。二是实行领导干部任前经济责任告知承诺制度，对新提拔或转任的领导干部，万博水晶宫审计部门以书面形式明确告知领导干部任期内应当履行的经济责任，被告知的领导干部向审计部门书面承诺掌握告知事项的一项制度。通过这个制度性安排，使领导干部准确把握应当履行的经济责任，切实履行经济责任，自觉接受经济责任审计监督。三是坚持任中审计与离任审计相结合，以任职期间审计为主。根据经济责任审计全覆盖的原则，要对全校各单位负责人任期内的经济责任履行情况进行审计，全面摸底，以加强内部管理。审计部门要及时总结研究经济责任审计中反映的典型性、普遍性和倾向性问题，为采取有效措施、完善相关内控制度提供参考依据。

17.加强重点领域审计，维护资金资产安全。一是加强建设工程管理审计，对重大建设项目的立项、设计、招标、施工及竣工等环节进行全过程跟踪审计，促进控制工程造价、规范工程管理、落实管理责任。严格执行建设工程项目未经审计不得办理竣工结算。二是加强万博水晶宫资产管理审计，可与经济责任审计相结合，重点审查万博水晶宫国有资产管理相关规定的执行落实情况，以规范资产管理，防范国有资产流失。三是加强公务支出和公款消费审计，推动严格执行中央八项规定精神，建立厉行节约、反对浪费的长效机制，现阶段可与经济责任审计结合进行。四是加强万博水晶宫科研经费管理审计，监督检查落实国家关于科研项目经费管理改革政策的贯彻执行情况，进一步加强科研经费监督管理部门的分工协作，以规范科研经费预算编制与执行、完善监管体制、利于科学研究开展、提高资金使用效益。

18.拓宽内部审计范围，更好服务改革发展。加大审计监督力度，按照党中央、国务院提出的审计全覆盖要求，发挥实现审计全覆盖的生力军作用。根据需要组织对万博水晶宫重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金的落实情况进行跟踪审计，着力监督检查万博水晶宫所属部门和单位的具体部署、执行进度、实际效果等情况。及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，促进万博水晶宫重要发展目标完成和有关政策落地生根。整合开展战略规划、财政财务收支、经济责任等审计项目，努力做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”，积极推进跨层级、跨部门审计或专项审计，做好内部审计项目、内部审计组织方式“两统筹”，进一步提升内部审计成果质量和层次。

根据事业发展需要开展专项审计调查。可根据万博水晶宫发展和内部管理需要，配合党风廉政建设工作，适时开展专项审计调查。针对万博水晶宫改革发展过程中出现的新情况、内部管理中遇到的新问题，利用审计反映制约发展、阻碍改革的措施规定，揭示内部管理存在的风险漏洞，及时研究解决，推动改进完善。

五、提升审计能力，加强队伍建设

19.强化审计队伍建设。着力提高审计队伍的专业化水平，分层次、分类别、分阶段地培训审计专业知识、相关法规和计算机技能，完善审计职业教育培训体系，按照习近平总书记提出的“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”要求，加强职业道德建设，培育和弘扬审计精神，恪守审计职业操守，严格执行廉政纪律和审计工作纪律，提高风险防范意识和能力。努力建设一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍。

20.充分发挥内外部审计资源优势。为充分发挥内部审计作用，审计部门要有效利用社会审计力量，根据内审工作需要，整合万博水晶宫与直属附属医院审计力量，灵活采取自主审计、委托审计和联合审计等多种方式开展审计工作。可根据工作需要聘请行业专家作为兼职人员参与万博水晶宫内部审计工作，切实提高审计工作的权威性，通过优化审计资源配置，抓好项目质量控制，提高审计工作质量，提升审计监督成效。

桂林医学院

2021年5月24日